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跨境賣家從第三方平臺提款到個人賬戶，會被稅局稽查嗎？

發(fā)布時間：2022-01-14 09:51:10  | 來源： 財賦優(yōu)  |  編輯：贏商薈

稅務(wù)稽查的火也蔓延到跨境領(lǐng)域：

去年12月國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局稽查局公布一家深圳某供應(yīng)鏈公司受罰，受處罰原因有三個是未按規(guī)定中報繳納增值稅及附加+未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅+未按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅，最終被稅務(wù)局追繳稅款并罰款共計800多萬元。

具體見：震驚！深圳某供應(yīng)鏈公司偷漏稅上千萬，被罰800多萬！

這幾起高額罰金中都有個人賬戶收款的影子，因此最近有不少賣家咨詢財賦優(yōu)：

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電商平臺的收入通過第三方收款平臺結(jié)匯人民幣到個人銀行賬戶，這種操作是否合規(guī)，會不會存在稅務(wù)風(fēng)險？如稅務(wù)局被稅務(wù)局問詢，我應(yīng)該怎么處理？

圖中賣家的問題很有代表性，目前大部分跨境賣家都是通過第三方平臺回款的，走的是低申報或者0申報模式，收入基本都是進的老板個人的銀行賬戶。

這種方式其實是存在風(fēng)險的：

第一：稅務(wù)風(fēng)險，存在被稅局稽查風(fēng)險。一旦被稅局發(fā)現(xiàn)，那么根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》六十四條：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款；納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。即：賣家如果被稅局查到不僅補齊欠繳的稅款，還要繳納稅款1.5倍以上5倍以下罰款，即一旦被發(fā)現(xiàn)最后至少繳納2.5倍的稅款。

第二：銀行賬戶凍結(jié)：這種人民幣結(jié)算，由于涉及境外國家或地區(qū)的第三方公司，也容易被地下錢莊“洗黑錢”鉆漏洞，從而讓“問題”資金流入境外的合規(guī)合法賬戶，引發(fā)賬戶被公安機關(guān)凍結(jié)，甚至可能面臨刑事處罰。

那賣家應(yīng)該如何規(guī)避這些風(fēng)險呢？

對賣家來說，只要能夠規(guī)避稅務(wù)上風(fēng)險的，那么凍結(jié)賬戶的、刑事處罰都可以避免。

這些風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因是因為一無票支出：與供應(yīng)商交易采購商品無票、國際物流無法開具發(fā)票、國外平臺廣告推廣等費用無法開具發(fā)票；二是跨境產(chǎn)品出口的整個業(yè)務(wù)與資金鏈條的不匹配。

這兩個問題，我們就可以下面財稅合規(guī)的框架來解決：

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（圖片由財賦優(yōu)制作，未授權(quán)請勿修改轉(zhuǎn)載）

該框架的核心是注冊一個外貿(mào)公司比如香港公司，來解決無票支出+業(yè)務(wù)與資金鏈條不匹配的問題。

以解決無票的支出問題為例，在國內(nèi)報稅如果從平臺回款是50萬人民幣，在供應(yīng)商、物流商等不開發(fā)票基礎(chǔ)上，那么繳稅基數(shù)就是50萬人民幣，按照一般企業(yè)所得稅25%，需要繳納12.5萬的稅.

注冊好香港公司以后，能夠做賬時扣除不開發(fā)票的供應(yīng)商、物流商、國外等無票成本：假設(shè)平臺回款是50萬，無票成本是20萬，那么在香港做完帳回流國內(nèi)資金就是30萬，在國內(nèi)就可以按照30萬應(yīng)收來進行交稅，只要7.65萬即可。

當然上述例子是財稅合規(guī)業(yè)務(wù)中最簡單的一個鏈條，財稅包含業(yè)務(wù)梳理、物流合規(guī)、資金流合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、財務(wù)合規(guī)等方方面面。

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