近日，美國(guó)最高法院就涉及向電商賣家征收網(wǎng)上銷售稅的案件發(fā)表了意見。

在美國(guó)，銷售稅是由各州進(jìn)行管理的，而非由聯(lián)邦政府管理。因此每個(gè)州都可以制定自己的銷售稅規(guī)則。而在州內(nèi)，可能還設(shè)有地方的稅收轄區(qū)，如縣、市或稅區(qū)，會(huì)征收額外的銷售稅。

在美國(guó)有超過1萬個(gè)這樣的稅收轄區(qū)，但這類稅務(wù)都是由州進(jìn)行征收的。這意味著賣家需要與多達(dá)51家（50個(gè)州外加哥倫比亞特區(qū)）的銷售稅征收機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)交易。

DELAWARE（特拉華州）、MONTANA（蒙大拿州）、New Hampshire（新罕布什爾）與OREGON（俄勒岡州）不征收任何銷售稅。Alaska（阿拉斯加州）沒有州級(jí)的銷售稅，但需要繳納其他地方級(jí)的州稅。

最高法院的裁決到底帶來了什么改變？

最高法院推翻了先前的兩項(xiàng)裁決，即要求賣家先有物理存在（實(shí)體店），才對(duì)其征收銷售稅。

因此，除非零售商在州內(nèi)設(shè)有辦公室、倉(cāng)庫(kù)和雇員，否則州不能強(qiáng)迫零售商向消費(fèi)者征收銷售稅。這就是為什么這么多小型企業(yè)只在自己州內(nèi)征收銷售稅，而從來不在本州以外的地方征收的原因。

但現(xiàn)在，最高法院改變了自己的立場(chǎng)，并表示各州可以使用其他手段來確定何時(shí)需要進(jìn)行銷售稅征收。

值得注意的是，最高法院并沒有表示成交量是決定NEXUS（“州關(guān)聯(lián)”）的唯一要素。NEXUS是對(duì)何時(shí)需要征收銷售稅的最低要求。

最高法院只表示，其他地方法也是被允許的，因此所有關(guān)于實(shí)體位置的要求都沒有失效，它們?nèi)赃m用。這點(diǎn)對(duì)于頒布了“Marketplace Facilitators”（電商平臺(tái)促進(jìn)法）的兩個(gè)州來說都很重要。

接下來我們來具體看看銷售稅裁決會(huì)銷對(duì)往美國(guó)市場(chǎng)的國(guó)際賣家產(chǎn)生哪些影響？

首先我們對(duì)不同情況的國(guó)際賣家進(jìn)行了分類：

1、從美國(guó)境外發(fā)貨的國(guó)際賣家：

線上店鋪位置/倉(cāng)庫(kù)：美國(guó)境外

貨運(yùn)始發(fā)地：美國(guó)境外

貨運(yùn)目的地：美國(guó)境內(nèi)

絕大多數(shù)國(guó)際賣家都屬于這一類。他們?cè)谧约簢?guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)一家店鋪，將產(chǎn)品從本國(guó)國(guó)內(nèi)發(fā)給美國(guó)客戶。

標(biāo)準(zhǔn)的跨境進(jìn)口稅和程序?qū)@些境外賣家適用。沒有州級(jí)的銷售稅規(guī)定適用于位于美國(guó)境外的賣家。

任何由產(chǎn)品配送而產(chǎn)生的進(jìn)口稅，都必須在交貨時(shí)由接收者支付。

美國(guó)郵政包裹（USPS ）、聯(lián)合包裹（UPS）、聯(lián)邦快遞（FedEx）和德國(guó)郵政DHL都經(jīng)營(yíng)自己的報(bào)關(guān)服務(wù)，并會(huì)管理產(chǎn)品的進(jìn)口，直接與收貨人一起處理稅務(wù)問題。

如果你的產(chǎn)品到美國(guó)的配送，是由這4家物流公司以外的公司負(fù)責(zé)的，你應(yīng)該與你的物流公司進(jìn)行聯(lián)系，確保他們?yōu)槟闾幚砹藞?bào)關(guān)服務(wù)。但這與銷售稅無關(guān)，這只是將產(chǎn)品運(yùn)往美國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)程序。

小結(jié)：這類賣家不用做出任何調(diào)整。

包括：

·在自己網(wǎng)站上銷售的賣家

·在eBay和Etsy等電商平臺(tái)上銷售的賣家

·來自美國(guó)境外、使用亞馬遜FBM（賣家自發(fā)貨）的第三方賣家

·從美國(guó)境外倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨的亞馬遜FBA賣家也屬于這個(gè)類別。但亞馬遜可能會(huì)對(duì)此類貨物針對(duì)每個(gè)不同國(guó)家實(shí)施內(nèi)部政策。因此，重要的是要始終保持對(duì)亞馬遜FBA跨境貿(mào)易政策的了解。

2、從美國(guó)境內(nèi)發(fā)貨的國(guó)際賣家

線上店鋪/倉(cāng)庫(kù)：美國(guó)境外

產(chǎn)品始發(fā)地：美國(guó)境內(nèi)

貨運(yùn)目的地：美國(guó)境內(nèi)

注：該類別也適用于亞馬FBA的發(fā)貨，但針對(duì)FBA還有其他一些因素需要考慮。

一小部分國(guó)際賣家可能是歸于此類的。

如果國(guó)際賣家使用的是像UPS、FedEx、DHL等物流服務(wù)公司，或亞馬遜FBA、Selery這類的物流服務(wù)，那么各州頒布的銷售稅征收新法可能會(huì)適用于這些賣家。

在征收銷售稅方面，最高法院沒有設(shè)定一個(gè)最低限度的門檻或者任何具體的指示。

最高法院認(rèn)為，它只能根據(jù)現(xiàn)行法律來提供自己的意見，而且這些法律還需要屬于美國(guó)憲法的范圍內(nèi)。

只有美國(guó)國(guó)會(huì)（US Congress）才能頒布適用于各州的法律，從而為所有賣家設(shè)定一個(gè)銷售稅的最低限度。雖然在之前已經(jīng)有過幾次嘗試，但這并沒有發(fā)生，也不清楚國(guó)會(huì)是否會(huì)采取行動(dòng)。

理論上說，每個(gè)州都可以制定自己的銷售稅標(biāo)準(zhǔn)，但這種做法似乎并不明智，除非這個(gè)州想要在最高法院上訴訟本州的標(biāo)準(zhǔn)。

出于這個(gè)原因，人們普遍認(rèn)為許多州最初將會(huì)遵守南達(dá)科他州的法律，該法律要求每年交易額達(dá)到10萬美元或者累計(jì)交易達(dá)到200筆的賣家向當(dāng)?shù)鼐用裾魇珍N售稅。

國(guó)際賣家可能需要與他們?cè)诿绹?guó)的配送服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)系，討論銷售稅帶來的變化。

從短期來看，如果你的銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于每年10萬美元或者200筆交易的標(biāo)準(zhǔn)，就不會(huì)受到太大影響。

小結(jié)：大多數(shù)賣家是不需要進(jìn)行任何改變的，除非他們通過這個(gè)方法在美國(guó)獲得了可觀的銷售額。

這部分信息也同樣適用于以下賣家：

·在自己的網(wǎng)站上銷售

·在eBay或者Etsy等平臺(tái)進(jìn)行銷售

·通過亞馬遜FBA美國(guó)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨（具體請(qǐng)參見后面的一節(jié)）

·通過亞馬遜的第三方平臺(tái)（如FBM）進(jìn)行銷售（不管是美國(guó)站還是其他國(guó)際站）

通過亞馬遜FBA美國(guó)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨

在線商店/倉(cāng)庫(kù)：美國(guó)境外

產(chǎn)品始發(fā)地：美國(guó)亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)

貨運(yùn)目的地: 美國(guó)境內(nèi)

使用亞馬遜美國(guó)站FBA的國(guó)際賣家將面臨兩種截然不同的情況。

使用FBA向華盛頓和賓夕法尼亞州（Pennsylvania）以外美國(guó)顧客發(fā)送的貨物，需要與上一節(jié)中“從美國(guó)境內(nèi)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨”的貨物遵守同樣的規(guī)則。

但是，根據(jù)華盛頓和賓夕法尼亞州頒布的法律規(guī)定，亞馬遜負(fù)責(zé)征收這兩個(gè)州的銷售稅。

這兩個(gè)州在其銷售稅法中增加了條款，規(guī)定在本州內(nèi)有實(shí)體存在的平臺(tái)需要負(fù)責(zé)向其第三方賣家征收銷售稅。

該法律被稱為“Marketplace Facilitators”（電商平臺(tái)促進(jìn)法），請(qǐng)?jiān)谙旅娴恼鹿?jié)中了解更多細(xì)節(jié)。

不過，電商平臺(tái)促進(jìn)法給美國(guó)電商賣家和國(guó)際電商賣家?guī)淼挠绊?，幾乎是一樣的?/p>

如果一個(gè)產(chǎn)品是由亞馬遜FBA完成配送的，則亞馬遜必須征收其銷售稅、報(bào)告并向該州提交銷售稅。

其中包括：

·從亞馬遜美國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨的貨物

·通過亞馬遜美國(guó)站的第三方平臺(tái)完成銷售，但由亞馬遜以外的配送服務(wù)配送，如亞馬遜FBM。

將會(huì)有更多州頒布“電商平臺(tái)促進(jìn)法”，這居然是好消息？

亞馬遜美國(guó)站的FBA銷售無疑受到了“電商平臺(tái)促進(jìn)法”的影響，亞馬遜開始對(duì)發(fā)往這兩個(gè)州的產(chǎn)品征收銷售稅，不管賣家的合法地址是在美國(guó)還是其他國(guó)家。

Etsy在華盛頓和賓夕法尼亞州頒布了征收銷售稅的條款，但從其語言描述上，該

條款可能只適用于美國(guó)和加拿大的賣家。

但有趣的是，Etsy在這些州沒有設(shè)立實(shí)體地址。

顯然，該公司主動(dòng)選擇遵守這些稅法。

針對(duì)從美國(guó)境外將貨發(fā)到華盛頓和賓夕法尼亞州這兩個(gè)州的海外賣家，亞馬遜 或者Etsy是否會(huì)向他們征收銷售稅，目前尚不清楚。

兩項(xiàng)“電商平臺(tái)促進(jìn)法”的措辭均表明，從技術(shù)層面來講，這些國(guó)際賣家應(yīng)該繳納銷售稅，但這點(diǎn)我們還有待從兩家公司中弄清楚。

華盛頓和賓夕法尼亞州沒有向國(guó)際賣家收取銷售稅的一個(gè)可能原因是，國(guó)際賣家的listing通常屬于這兩家美國(guó)公司（亞馬遜和Etsy）在海外所擁有的法律實(shí)體。

到目前為止，只有亞馬遜和Etsy在這兩個(gè)州遵守“電商平臺(tái)促進(jìn)法”的規(guī)定。

但是隨著各州從最高法院的裁決中獲得自由，將會(huì)有更多的州可能會(huì)在銷售稅征收方面頒布“電商平臺(tái)促進(jìn)法”。 這又會(huì)給賣家?guī)砟男├孟⒛兀?/strong>